老师，请问汇算清缴中计税基础和税收折旧摊销额怎么填

在汇算清缴中，计税基础和税收折旧摊销额是两个重要的填报项。计税基础是指企业所得税应纳税所得额的计算基础，而税收折旧摊销额是指企业在计算所得税应纳税所得额时可以享受的折旧和摊销费用的额度。下面我们来详细了解一下如何填报这两个项：

计税基础的填报
计税基础的填报需要根据企业所得税法的规定，按照一定的计算方式进行。具体来说，计税基础的填报包括以下几个步骤：

（1）先将企业的全年收入减去全年成本，得出企业的全年利润。

（2）根据企业所得税法的规定，对企业的全年利润进行调整，计算出企业应纳税所得额。

（3）根据企业所在地区的税率，计算出企业应纳税额。

（4）将企业已缴纳的税款和以前年度的亏损抵扣后，得出企业应补缴的所得税额。

税收折旧摊销额的填报
税收折旧摊销额的填报需要根据企业的固定资产和无形资产的情况进行计算。具体来说，税收折旧摊销额的填报包括以下几个步骤：

（1）根据企业所得税法的规定，计算出企业的固定资产和无形资产的合法折旧和摊销额。

（2）根据企业所得税法的规定，对企业的全年折旧和摊销费用进行调整，计算出企业的税收折旧摊销额。

需要注意的是，企业在填报计税基础和税收折旧摊销额时，需要按照企业所得税法的规定进行计算和填报。如果企业在填报中出现了错误或者漏报，很可能会引起税务机关的注意，甚至会被罚款或者被追缴税款。因此，企业在填报时要认真核对，确保填报的数据准确无误。