计提所得税的计算方法

计提所得税是指企业按照税法规定，在当期确认的应税所得额上，按照适用的税率计算出应纳税额，并在当期财务报表中预计的所得税费用。计提所得税是企业财务报表中的一个重要内容，它反映了企业本期应缴纳的所得税费用。

计提所得税的计算方法如下：

确定应税所得额：应税所得额是指企业在一定期间内取得的应纳税所得额。应税所得额计算公式为：
应税所得额=收入总额-成本费用-税金及附加-减免税款-亏损以前年度可抵扣的亏损

其中，收入总额包括销售收入、服务收入、利息收入、租赁收入等；成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等；税金及附加包括增值税、企业所得税、个人所得税等；减免税款包括减免税、退税等。

确定适用税率：根据税法规定，企业所得税税率为25%。但是，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业等，税率可以享受优惠。

计算应纳税额：应纳税额是指企业根据适用税率，计算出的应缴纳的所得税金额。应纳税额计算公式为：

应纳税额=应税所得额×适用税率

计提所得税：计提所得税是指企业在当期财务报表中预计的所得税费用。计提所得税计算公式为：
计提所得税=应纳税额-当期可抵扣的税金及附加

其中，当期可抵扣的税金及附加包括当期实际缴纳的税金及附加、抵扣以前年度未抵扣完的税金及附加等。

总之，计提所得税是企业财务报表中的一个重要内容，它反映了企业本期应缴纳的所得税费用。企业应按照税法规定，根据应税所得额、适用税率等因素，计算出应纳税额，并在当期财务报表中预计的所得税费用。