缴纳个人所得税会计分录怎么做（单位代扣代缴个人所得税分录）

个人所得税是指个人因从事劳务、著作权使用权转让、股权转让以及利息、股息、红利所得等各项所得而应缴纳的税款。根据国家规定，单位作为代扣代缴义务人，需要按照相应的税率和办法，从职工的工资、薪金等收入中扣除应纳税额，并代缴给税务部门。那么，单位代扣代缴个人所得税应该如何进行会计分录呢？

我们需要明确的是单位代扣代缴个人所得税是一种代缴行为，代缴义务人为单位，纳税义务人为个人。单位在代扣代缴个人所得税时，需要记账。具体的会计分录如下：

– 当单位支付职工工资时，需要扣除应缴个人所得税。假设应缴个人所得税额为X元，则会计分录为：借：职工工资支出X元，贷：应缴个人所得税X元。

– 当单位代缴个人所得税时，需要将个人所得税款项从单位账户划拨至税务部门账户。假设个人所得税款项为Y元，则会计分录为：借：应缴个人所得税Y元，贷：银行存款Y元。

需要注意的是，个人所得税是单位代缴的税款，代缴单位只是代为缴纳，所以代缴单位并不需要计提个人所得税的负债。因此，在会计处理时，不需要对个人所得税计提负债。

单位在代扣代缴个人所得税时，还需要做好相关凭证的记录和保存。在操作中，可以借助会计软件系统，通过录入相关操作信息，系统自动生成相应的会计凭证，便于后续的查询和审核。

单位代扣代缴个人所得税的会计分录包括职工工资支出与应缴个人所得税的借贷记账，以及应缴个人所得税的借贷记账。通过规范的会计处理，单位能够及时准确地代扣代缴个人所得税，履行好代缴义务，为个人所得税的纳税人提供便利。这也是单位在税收管理方面的一项重要义务，同时也有助于维护单位与职工之间的良好关系。