计提所得税分录怎么做（企业所得税的计税步骤）

计提所得税分录是企业在财务报表中记录所得税费用的会计分录。企业所得税的计税步骤包括确定税务所得和会计所得、计算应纳税所得额、按照税率确定应纳所得税额、计提当前所得税和计提递延所得税。

在计提所得税分录之前，需要确定税务所得和会计所得。税务所得是依照税法规定计算的，而会计所得是根据会计准则编制财务报表的应纳税所得。

计算应纳税所得额。应纳税所得额是指根据税法规定，按照税前利润加减一些特定的收入和支出等因素计算得出的。

然后，根据税率确定应纳所得税额。根据当前税法规定的税率，将应纳税所得额乘以相应税率，得出应纳所得税额。

接下来，进行计提当前所得税。当前所得税是指根据当前的应纳所得税额和以前未采取计税基础变动的递延所得税余额，计算出的本期应纳所得税额。

计提递延所得税。递延所得税是指企业将计提所得税分摊到多个会计期间的过程。当企业会计所得税支出大于税务所得税支出时，就会产生递延所得税负债；当企业会计所得税支出小于税务所得税支出时，就会产生递延所得税资产。

计提所得税分录的步骤包括确定税务所得和会计所得、计算应纳税所得额、按照税率确定应纳所得税额、计提当前所得税和计提递延所得税。这些步骤都是在符合税法规定和会计准则的基础上进行的，确保企业所得税在财务报表中得到准确记录。